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第八章 練習題

卷面總分：100分     試卷年份：    是否有答案：有    作答時間： 120分鐘   

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試題序號

7月10日，某企業購入一項可供出售金融資產，取得成本為500萬元，2010年12月31日其公允價值為400萬元。所得稅稅率為25％。2010年年末該項金融資產對所得稅影響的會計處理為（）

  • A、應確認遞延所得稅負債25萬元
  • B、應確認遞延所得稅資產25萬元
  • C、應轉回遞延所得稅資產25萬元
  • D、應轉回遞延所得稅負債25萬元
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在資產負債表日，當企業首次確認遞延所得稅負債時應編制的會計分錄是（）

  • A、借：所得稅費用——遞延所得稅費用
  • B、借：遞延所得稅資產
  • C、借：遞延所得稅負債
  • D、借：應交稅費

下列各項支出中，在計算應納稅所得額時允許稅前扣除的是（）

  • A、稅收滯納金
  • B、非公益性捐贈
  • C、未經核定的準備金支出
  • D、按照稅法規定計算的固定資產折舊

下列關于遞延所得稅計算公式的說法中，正確的是（）

  • A、遞延所得稅=（期末遞延所得稅負債—期初遞延所得稅負債）+（期末遞延所得稅資產—期初遞延所得稅資產）
  • B、遞延所得稅=期末遞延所得稅負債一期末遞延所得稅資產
  • C、遞延所得稅=（期未遞延所得稅負債一期初遞延所得稅自債）—（期末遞延所得稅資產—期初遞延所得稅資產）
  • D、遞延所得稅=應納稅所得額×適用的所得稅稅率

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